Vamos falar sobre as diferenças entre DRE e DFC e da importância de análise de ambos.
O Fluxo de Caixa ou DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa) e a DRE (Demonstração de Resultado do Exercício) são dois relatórios financeiros importantes para a gestão de uma empresa, mas eles têm objetivos e metodologias diferentes.
O fluxo de caixa mostra as entradas e saídas de dinheiro da empresa em um determinado período, geralmente em períodos curtos como diário, semanal ou quinzenal, permitindo acompanhar a liquidez do negócio, ou seja, a capacidade de pagar as contas e manter as operações. O fluxo de caixa, como o próprio nome sugere, segue o regime de caixa, que registra os documentos na data que foram pagos ou recebidos. Quanto menor for a periodicidade de acompanhamento, melhor será a gestão financeira, ou seja, um análise diária permitirá tomadas de decisões mais rápidas e assertivas.
O Fluxo de Caixa é separado em pelo menos três partes que são: Investimentos, Financiamentos e Atividades Operacionais. Desta forma, permite visualizar de maneira detalhada como estão ocorrendo as entradas e saídas de caixa na empresa.
Já a DRE mostra o resultado operacional da empresa em um determinado período, geralmente em períodos que podem variar de mensais a anuais, e permite avaliar a rentabilidade do negócio, ou seja, a capacidade de gerar lucro. A DRE segue o regime de competência, registrando os documentos na data que o evento aconteceu (o que chamamos de fato gerador), não importando a data do pagamento ou recebimento. Como exemplo, podemos citar uma compra ou uma venda é feita a prazo. No momento em que o negócio é formalizado, seja por um compromisso de compra/venda, um contrato, ou um pedido, criou-se então o fato gerador. Nesse caso, o registro é feito na data desse compromisso assumido, mesmo que seu pagamento somente seja efetivado em uma data futura.
Portanto, DFC e DRE são relatórios complementares e devem ser usados em conjunto para uma análise financeira mais completa da saúde da empresa.
Também servem de base para a elaboração de outros relatórios, como o Balanço Patrimonial e o Demonstrativo de Origens e Aplicações de Recursos.
Tenha em sua empresa um profissional qualificado que possa interpretar os números que revelam a saúde financeira do seu negócio e auxilie na tomada de decisões mais inteligentes e estratégicas.
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